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4.2.3 Finanzen
Umlaufvermögen
Jahr 1
Jahr 2
Jahr 3
Vorräte
+
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (LuL)
+
Sonstige Vermögensgegenstände (IAS/IFRS: sons-
tige Vermögenswerte; übrige Steuerforderungen)
+
Wertpapiere
+
Flüssige Mittel (Kassenbestand, Bundesbankgutha-
ben, Guthaben bei Kreditinstituten, Schecks) (IAS/
IFRS: Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente)
+
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten ohne Disagio
=
Umlaufvermögen
+
Flüssige Mittel (Kassenbestand, Bundesbankgutha-
ben, Guthaben bei Kreditinstituten, Schecks) (IAS/
IFRS: Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente)
+
Wertpapiere (IAS/IFRS: keine ausdrückliche
Regelung; in IAS 7 Einbeziehungswahlrecht)
=
Liquide Mittel
Tabelle 4.22: Aufbereitung des Umlaufvermögens
Fremdkapital
Jahr 1
Jahr 2
Jahr 3
Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit
1 Jahr
=
Kurzfristige Verbindlichkeiten
+
Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 1 Jahr und
zugleich
5 Jahre
+
Fremdkapitalanteil des Sonderpostens mit Rück-
lageanteil (50 %) (IAS/IFRS: nicht vorhanden)
=
Kurz- und mittelfristige Verbindlichkeiten
+
Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre
(= langfristige Verbindlichkeiten)
=
Gesamtverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit
1 Jahr
+
Steuerrückstellungen (IAS/IFRS: latente Steuerver-
bindlichkeiten werden beim langfristigen Fremd-
kapitel ausgewiesen)
Tabelle 4.23: Aufbereitung des Fremdkapitals
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